Оплата рекламы Google Ads банковской картой: до 75% штрафов и потенциальная уголовная ответственность

Для белорусских организаций и индивидуальных предпринимателей банковская карта — как способ пополнения рекламы Google Ads — таит в себе серьезные юридические и финансовые риски. Многие представители малого и микро бизнеса выбирают его, надеясь избежать уплаты рекламного сбора в 20%. Однако эта иллюзорная выгода может обернуться серьезными нарушениями законодательства Республики Беларусь в целом и Налогового кодекса в частности.

Правовой статус аккаунта Google Ads: только для юр. лиц и ИП

С точки зрения законодательства Республики Беларусь, любой аккаунт Google Ads, используемый для коммерческой деятельности, рассматривается как аккаунт юридического лица. Это закреплено не только в налоговом кодексе, но и в политике самой рекламной системы Google Ads.

Важное уточнение: еще в 2020 году Google внес изменения в регистрационную форму для новых аккаунтов. При выборе страны «Беларусь» создать аккаунт можно, только выбрав статус юридического лица или индивидуального предпринимателя. Опция «физическое лицо» для белорусских пользователей недоступна. Это означает необходимость:

• вести бухгалтерский учет расходов на рекламу;
• иметь полный пакет закрывающих документов для подтверждения этих расходов;
• соблюдать правила валютного контроля при осуществлении международных платежей.

Оплата с банковской карты, особенно физического лица, уже на этом этапе создает первое нарушение.

НДС 20%: обязательный платеж, который все равно придется заплатить

Ключевой риск при оплате рекламы Google Ads картой — возникновение обязательства по самостоятельному исчислению и уплате налога на добавленную стоимость (НДС) в размере 20% в бюджет Беларуси.

Как это работает?

• Вы оплачиваете рекламный бюджет в Google Ads привязанной банковской картой.
• Google, не являясь резидентом Республики Беларусь и не состоя на учете в ее налоговых органах, не выступает вашим налоговым агентом.
• Согласно статье 114 Налогового кодекса РБ, обязанность по исчислению и уплате НДС при приобретении услуг у иностранных организаций возлагается на белорусское юр. лицо или ИП.
• Таким образом, вы должны самостоятельно начислить 20% НДС от суммы платежа Google и перечислить их в бюджет Республики Беларусь.

Ответственность за неуплату НДС: штрафы и пени

В соответствии с Налоговым кодексом Республики Беларусь, нарушение сроков уплаты НДС влечет серьезную финансовую ответственность:

• Налоговая недоимка: К сумме неуплаченного налога применяется пеня в размере 0,15% за каждый день просрочки.
• Административный штраф: Помимо пени, налагается штраф в размере от 20% до 40% от суммы неуплаченного налога.
• Уголовная ответственность: При особо крупных суммах неуплаты (свыше 25 000 базовых величин) предусмотрена уголовная ответственность.

Важный вывод: Санкции за неуплату НДС носят каскадный характер — бизнес будет обязан заплатить не только сам налог, но и начисленные пени, и существенный штраф. Причем в случае обнаружения, речь будет идти про все месяцы, а то и года, когда аккаунт Google Ads пополнялся без уплаты НДС. При пени в 0,15% в день (!) за год получается крайне внушительная сумма даже при бюджете в 300$/мес.

Двойной НДС: почему уплата налога Google вас не спасет

Многие думают, что оплата картой позволяет пополнять Google Ads без НДС. Но это не так. Вы самостоятельно можете убедиться в том, что Google ежемесячно будет списывать VAT (НДС) и отображать эти списания в платежном профиле аккаунта.

После этого, у многих возникает вопрос: «Но ведь Google сам удержал НДС при списании средств? Освобождает ли это меня от уплаты НДС в Беларуси?»

Ответ — категорически нет.

• Google Ireland Limited использует механизм удержания НДС в соответствии с налоговым законодательством Европейского союза. Этот НДС не поступает в бюджет Беларуси.
• Поскольку Google не является налоговым резидентом РБ, с точки зрения белорусского законодательства, вы по-прежнему обязаны исполнить обязанность налогового агента и уплатить 20% в местный бюджет.

Фактически, в такой ситуации возникает риск двойного налогового бремени: вы оплачиваете НДС и Google, и белорусскому бюджету. Оспорить и вернуть НДС, уплаченный иностранной компании, в рамках белорусской налоговой системы практически невозможно.

Налог на доходы иностранных организаций (НДИ)

Помимо НДС, при оплате рекламы с корпоративной карты юридического лица возникает еще одно платежное обязательство — налог на доходы иностранных организаций (НДИ) в размере 15%.

Согласно статье 189 Налогового кодекса Республики Беларусь, доходы иностранных организаций от оказания рекламных услуг на территории РБ подлежат обложению этим налогом. Важно отметить: это обязательство возникает именно при оплате с корпоративной карты юридического лица.

Таким образом, общая дополнительная налоговая нагрузка при прямом пополнении картой может достигать 75% (20% НДС в бюджет РБ + 20% НДС, удерживаемый Google + 15% НДИ + 20% рекламный сбор) от каждой потраченной на рекламу суммы.

Рекламный сбор в 20%: что будет, если вскроется неуплата?

Многие бизнесы надеются, что оплата картой поможет им «остаться в тени» и избежать уплаты обязательного 20% рекламного сбора (подп. 2.3 Указа № 131). Логика примерно такова: нет Актов по размещению рекламы — не нужно и оплачивать сбор.

Однако при обнаружении нарушения последствия будут суровыми — бизнес будет вынужден заплатить:

• Основной долг по НДС (20% от всех сумм, потраченных на рекламу за весь период нарушения).
• Пени за каждый день (!) просрочки уплаты НДС.
• Штраф от 20% до 40% от суммы неуплаченного НДС.
• НДИ 15%
• Основной долг по рекламному сбору 20%
• Штраф за неуплату рекламного сбора (от 20 до 50 базовых величин для юр. лиц)

Эта сумма в несколько раз превысит те 20%, которые нужно было уплатить изначально, полностью уничтожая любую мнимую выгоду от уклонения.

Кроме того, уклонение от уплаты налогов и сборов влечет привлечение к уголовной ответственности по ст. 243 УК РБ.

«А как налоговая узнает?» — механизмы выявления нарушений

У бизнеса может возникнуть иллюзия, что схема оплаты через карту является не видимой для налоговой инспекции и государства. Это опасное заблуждение. Нарушения вскрываются двумя основными путями:

• Проведение камеральной проверки. Как и мы с вами, представители налоговых органов видят рекламу, в которой, как правило, указан сайт организации или ИП. Простой запрос в личный кабинет на предоставление документов по рекламной кампании (договоров, актов, отчетов) моментально вскроет все нюансы и прибавит проблем. Отсутствие документов будет трактоваться как ведение деятельности с нарушением налогового законодательства.
• Жалоба от конкурента. Письмо в адрес МАРТ или ИМНС, даже с надуманными жалобами от конкурента, повлечет как минимум пристальный взгляд к вашей рекламе и ее законности. Далее — дело техники и вопрос времени.

Заключение

Потенциальная выгода от экономии 20% абсолютно несоизмерима с возможными последствиями для бизнеса!

Мы настоятельно не рекомендуем использовать банковскую карту для пополнения рекламного бюджета в Google Ads!

Успешно работая на рынке более 9 лет, мы можем предложить официальные и законные варианты пополнения Google с учетом налоговой оптимизации. Размер потенциальной экономии 20% на законных основаниях. Подробнее

https://результат.бел/popolnenie-balansa-akkauntov-google-ads-i-yandex-direct